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北京的小伙伴们今天开始终于能报税啦！北京此前由于疫情原因未开启的A、网页综合所得年度汇算功能今日开启。 “我朋友都办了退税了，我怎么还不能办呢？”此前有朋友问中证君。其实，2019年度的个税年度汇算在今年3-6月都可以办理，当下，北京、武汉也都已经开启远程通道。来存个报税指南，有备无患吧！ 国家税务总局此前已经发布了《2019 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，中证君为大家拆解一下。 问：我需要进行年度汇算吗？ 一般有三类情况可以不进行年度汇算。 一是对绝大部分2019年全年都在一个单位上班、领工资的小伙伴来说，专项附加扣除已经及时报送单位，每月发工资时单位也依法扣缴了个税，年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。 二是国家考虑到2019年是第一次实行这种制度，广大纳税人熟悉起来有一定难度，补税金额如果不大，也会相应免除汇算清缴义务。 根据财政部、税务总局发布的《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》，2019年和2020年，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个税综合所得汇算清缴。不过，所在单位没有依法预扣预缴税款的情形除外。 三是预缴税款大于应纳税额需要退税的纳税人。纳税人当然可以选择退税，是否选择退税是纳税人的权利。因此，如果退税数额不是很大，又感觉汇算清缴比较麻烦，可以选择不汇算清缴。如果数额较大，那么这个红包估计大家也不想舍弃。 问：年度汇算报税怎么操作？ 以APP为例。如果您需要通过APP报税，请您下载或更新个人所得税APP。一定要确保更新到最新版本，看到以下页面，选择“综合所得年度汇算”。 图片来源：个人所得税APP 在登录后，您可以在常用业务中选择收入纳税明细查询，了解您在2019年度的综合所得纳税情况。单位是不是按规定给您纳税了，在这个页面都可以一目了然。 图片来源：个人所得税APP 此后，您可以进入综合所得汇算申报页面，建议选择“使用已申报的数据填写”报税，如果有和收入纳税明细页面不符的，比如您有劳务报酬或稿酬收入等，需要通过手动输入添加。 图片来源：个人所得税APP 税款计算后可能有三种情形： 1.享受免申报：年综合所得不到12万元、需补税金额≤400元，提交后不需补税。 2.退税：存在多缴，可点击“申请退税”，可以添加信息等着收钱啦！ 3.补税：如果存在补税，可以点击“立即缴税”进入缴税。 问：可以扣除项目有哪些？ 能不能举个例子？ 假设老王一年综合所得20万元，可以扣除的项目主要有五项： 1.基本减除费用：6万元 2.专项扣除（三险一金）：若20万元为工薪所得，按北京标准约为4万元 3.专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、利息、住房租金、赡养老人）：假设有一位子女上小学，扣除1.2万元；假设自己是独生子女且父母已满60周岁，扣除2.4万元；假设正在偿还首套房贷，扣除1.2万元，合计4.8万元 4.依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金，商业、税收递延型商业养老保险）：企业年金个人缴费标准为工资的4%，即扣除0.8万元 5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠：假设捐款0.2万元，即直接扣除0.2万元 这么算下来，老王一年的扣除合计15.8万元。20-15.8=4.2万元，按照综合所得税率表，适用3%的税率，应纳税额为1260元。 如果单位已经预扣预缴了1260元税款，或单位预扣预缴数额≥860元，该纳税人就不需要汇算清缴了。当然单位多缴的税款，纳税人可以申请退税。不符合以上情形，纳税人还是要进行年度汇算的。 觉得麻烦？可以请单位帮你汇算清缴！ 如需单位代办年度汇算清缴，纳税人需在4月30日前与单位进行书面确认（选择自行申报的无需与单位确认），确认事项包括： 1.是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整； 2.如纳税人可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号；如纳税人需补税，需确认税款支付方式。 此后，单位根据纳税人提供信息代纳税人填写申报表、计算应退（补）税并办理申报。如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴；自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳。 |
